Расчет земельного налога

Необходимо четко понимать, что такое налог и для чего он рассчитывается и уплачивается государству. Сборы и налоги являются одной из главных статей, на которой держится экономика страны. Как рассчитать налог на земельный участок, правила расчета и внесения налогов в государственную казну расписаны в Налоговом кодексе.

Категории земель

Сразу нужно оговориться, что не все земли облагаются налогом. К ним относятся участки земли:

  • выведенные из оборота;
  • с ограниченной возможностью;
  • в составе лесного фонда;
  • занятые водными объектами;
  • находящиеся под многоквартирными домами.

Платят налоги собственники земельных участков, пользующиеся землей на правах постоянного пользования и получившие землю по наследству.

Как рассчитать налог на земельный участок Не платят землепользователи, которые получили землю в безвозмездное бессрочное пользование и по договору аренды. При начислении налога используется кадастровая стоимость и налоговая ставка.

Кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра. Размер ставки устанавливается на уровне Налогового Кодекса, но с поправками в местных муниципалитетах. Выделяются налоговые ставки в 0,3% и 1,5%. Ставка с 0,3% применяется при расчете налога на землю:

  1. занятую объектами коммунальных хозяйств и жилищных комплексов;
  2. полученную для строительства;
  3. для таможенных нужд, оборонительных целей;
  4. для ведения подсобного хозяйства(снт, дачи).

Земли, не подпадающие под эти определения, облагаются налогом со ставкой в 1,5%

ВНИМАНИЕ! Начиная с 2016 года расчет земельного налога делается через кадастровую оценку — раньше он делался через балансовую стоимость участка земли.

Расчет по кадастровой стоимости

Размер налога на землю зависит от кадастровой оценки, налоговой ставки и льгот (федеральных и муниципальных).

Для физических лиц

Физлица оплачивают налог по квитанциям, которые приходят из ФНС. Налоговая ставка рассчитывается, исходя из данных Росреестра: кадастровому номеру участка, категории земли. При начислениях учитываются также удаленность от города, инфраструктура и качество дорог. У каждого регионального налогового органа своя ставка.

Для того, чтобы быть уверенными в указанной в квитанции цифре, нужно самому знать, как начисляется налог.

Формула, являющаяся базовой для начисления налога:

В = Нст * Кст , где

В — общий налог;

Нст — налоговая ставка;

Кст — кадастровая стоимость.

Кадастровую стоимость можно узнать онлайн по Кадастровой карте или на сайте Росреестра. 

Если у вас долевая собственность на землю, то расчет ведется по формуле:

В = Нст * Кст * Д , где

Д — размер доли в праве на земельный участок.

При владении участком в течение неполного года, применяется формула:

В = Нст * Кст * Кв , где

Кв — коэффициент владения земельным участком (высчитывается отношением числа месяцев фактического использования земли к 12 месяцам).

Пример 1. Кадастровая стоимость участка земли 1000000 руб. Налоговая ставка — 0,3%. Рассчитаем : 1000000 * 0,3% = 3000 руб.

Пример 2. Гражданка Л. владеет земельным участком в Москве. Участок приобретен для жилищного строительства. Кадастровая стоимость этого участка — 9860000руб. Гражданка Л. инвалид 1-ой группы. Инвалидность получена в 2004 году. Налоговая ставка по данной категории — 0,1%. Рассчитаем: (9860000 — 10000) * 0,1% = 37350,040 руб.

Как правильно определить учетные месяцы — если участок оформлен в собственность до 15-го числа, то этот месяц включается в декларацию.При продаже участка, месяц включается, если сделка оформлена после 15-го числа. На арендаторов налог не накладывается.

Для юридических лиц

Для юридических лиц меняется процентная ставка, так как они могут использовать земли с разным назначением, и будет равна 1,5%:

S = KCт * Р , где

S — общий налог;

КСт — кадастровая стоимость участка земли;

Р — процентная ставка.

Пример: ООО”Пчелка” владеет участком земли в московской области. Будет строится завод по переработке мусора. Кадастровая стоимость участка — 67700567 руб. Налоговая ставка для данного типа участков по московской области 1,5%. Рассчитаем: 67700567 * 1,5 = 1015508,012 руб.

Авансовые платежи

Для юридических лиц предусмотрены авансовые платежи, которые нужно делать ежеквартально.

Формула расчета квартального авансового платежа:

А = КСт * Р * 1/4 , где

А — квартальный аванс;

КСт — кадастровая стоимость участка земли;

Р — процентная ставка.

За неполный месяц

Если налогоплательщий владеет земельным участком не полный месяц, то при начислении выплаты учитываются дата регистрации на владение и дата прекращения владения участком:

  • Если дата регистрации до 15 числа, то месяц засчитывается полностью;
  • Если регистрация произведена после 15 числа, то месяц не считается;
  • Прекращение владения до 15 числа — месяц не засчитывается;
  • Владение участком прекращается после 15 числа — месяц облагается налогом.

Узнать сумму платежа можно и с помощью специального онлайн — калькулятора, который находится на сайте ФНС.

 Как рассчитать налог на земельный участок Пользоваться им очень просто: выбираем вид налога, затем период — год начисления налога, далее вносим кадастровый номер, кадастровую стоимость и площадь участка.

Если необходимо, вносим размер доли, период владения; для пенсионеров — размер льготы. После этих манипуляций нажимаете “Далее” и через некоторое время получаете квитанцию. Налог не платиться за земли, взятые в безвозмездное пользование и в аренду.

Льготы федеральные и муниципальные

Для юридических лиц

Не облагаются земельным налогом земли:

  1. с ограниченной оборотоспособностью;
  2. выведенные из оборота;
  3. в составе лесного фонда;
  4. под водными объектами;
  5. под многоквартирными домами;
  6. с заповедниками и заказниками.

Не облагаются налогом поселения Крайнего севера, Сибири, Дальнего востока.

Для физических лиц и ИП

Могут уменьшить налог на 10000 руб. лицам:

  • участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • ветеранам, инвалида и участникам ВОВ;
  • принимавшие участие в испытании ядерного оружия и перенесшие лучевую болезнь;
  • полные кавалеры Ордена славы;
  • герои СССР;
    инвалиды: с детства, Ш группы, I иII групп(получившие инвалидность до 1 января 2014 года);

Допустим, ваш участок земли находится на территории сразу нескольких муниципалитетов, тогда будет сначала высчитываться налог на всю землю, а потом сумма разделится на количество муниципалитетов в соответствующих пропорциях Декларации подаются в каждый из них.

Сроки и способы уплаты

Согласно Кодексу, оплатить налог необходимо до 1 декабря текущего года. Оплачивается налог несколькими способами:

  1. в ФНС с помощью специального сервиса;
  2. в Сбербанке — через кассу или терминал;
  3. в почтовом отделении;
  4. в режиме онлайн.

Проверить свою задолженность можно онлайн на сайте ФНС.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: