Содержание
Необходимо четко понимать, что такое налог и для чего он рассчитывается и уплачивается государству. Сборы и налоги являются одной из главных статей, на которой держится экономика страны. Как рассчитать налог на земельный участок, правила расчета и внесения налогов в государственную казну расписаны в Налоговом кодексе.
Категории земель
Сразу нужно оговориться, что не все земли облагаются налогом. К ним относятся участки земли:
- выведенные из оборота;
- с ограниченной возможностью;
- в составе лесного фонда;
- занятые водными объектами;
- находящиеся под многоквартирными домами.
Платят налоги собственники земельных участков, пользующиеся землей на правах постоянного пользования и получившие землю по наследству.
Не платят землепользователи, которые получили землю в безвозмездное бессрочное пользование и по договору аренды. При начислении налога используется кадастровая стоимость и налоговая ставка.
Кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра. Размер ставки устанавливается на уровне Налогового Кодекса, но с поправками в местных муниципалитетах. Выделяются налоговые ставки в 0,3% и 1,5%. Ставка с 0,3% применяется при расчете налога на землю:
- занятую объектами коммунальных хозяйств и жилищных комплексов;
- полученную для строительства;
- для таможенных нужд, оборонительных целей;
- для ведения подсобного хозяйства(снт, дачи).
Земли, не подпадающие под эти определения, облагаются налогом со ставкой в 1,5%
ВНИМАНИЕ! Начиная с 2016 года расчет земельного налога делается через кадастровую оценку — раньше он делался через балансовую стоимость участка земли.
Расчет по кадастровой стоимости
Размер налога на землю зависит от кадастровой оценки, налоговой ставки и льгот (федеральных и муниципальных).
Для физических лиц
Физлица оплачивают налог по квитанциям, которые приходят из ФНС. Налоговая ставка рассчитывается, исходя из данных Росреестра: кадастровому номеру участка, категории земли. При начислениях учитываются также удаленность от города, инфраструктура и качество дорог. У каждого регионального налогового органа своя ставка.
Для того, чтобы быть уверенными в указанной в квитанции цифре, нужно самому знать, как начисляется налог.
Формула, являющаяся базовой для начисления налога:
В = Нст * Кст , где
В — общий налог;
Нст — налоговая ставка;
Кст — кадастровая стоимость.
Кадастровую стоимость можно узнать онлайн по Кадастровой карте или на сайте Росреестра.
Если у вас долевая собственность на землю, то расчет ведется по формуле:
В = Нст * Кст * Д , где
Д — размер доли в праве на земельный участок.
При владении участком в течение неполного года, применяется формула:
В = Нст * Кст * Кв , где
Кв — коэффициент владения земельным участком (высчитывается отношением числа месяцев фактического использования земли к 12 месяцам).
Пример 1. Кадастровая стоимость участка земли 1000000 руб. Налоговая ставка — 0,3%. Рассчитаем : 1000000 * 0,3% = 3000 руб.
Пример 2. Гражданка Л. владеет земельным участком в Москве. Участок приобретен для жилищного строительства. Кадастровая стоимость этого участка — 9860000руб. Гражданка Л. инвалид 1-ой группы. Инвалидность получена в 2004 году. Налоговая ставка по данной категории — 0,1%. Рассчитаем: (9860000 — 10000) * 0,1% = 37350,040 руб.
Как правильно определить учетные месяцы — если участок оформлен в собственность до 15-го числа, то этот месяц включается в декларацию.При продаже участка, месяц включается, если сделка оформлена после 15-го числа. На арендаторов налог не накладывается.
Для юридических лиц
Для юридических лиц меняется процентная ставка, так как они могут использовать земли с разным назначением, и будет равна 1,5%:
S = KCт * Р , где
S — общий налог;
КСт — кадастровая стоимость участка земли;
Р — процентная ставка.
Пример: ООО”Пчелка” владеет участком земли в московской области. Будет строится завод по переработке мусора. Кадастровая стоимость участка — 67700567 руб. Налоговая ставка для данного типа участков по московской области 1,5%. Рассчитаем: 67700567 * 1,5 = 1015508,012 руб.
Авансовые платежи
Для юридических лиц предусмотрены авансовые платежи, которые нужно делать ежеквартально.
Формула расчета квартального авансового платежа:
А = КСт * Р * 1/4 , где
А — квартальный аванс;
КСт — кадастровая стоимость участка земли;
Р — процентная ставка.
За неполный месяц
Если налогоплательщий владеет земельным участком не полный месяц, то при начислении выплаты учитываются дата регистрации на владение и дата прекращения владения участком:
- Если дата регистрации до 15 числа, то месяц засчитывается полностью;
- Если регистрация произведена после 15 числа, то месяц не считается;
- Прекращение владения до 15 числа — месяц не засчитывается;
- Владение участком прекращается после 15 числа — месяц облагается налогом.
Узнать сумму платежа можно и с помощью специального онлайн — калькулятора, который находится на сайте ФНС.
Пользоваться им очень просто: выбираем вид налога, затем период — год начисления налога, далее вносим кадастровый номер, кадастровую стоимость и площадь участка.
Если необходимо, вносим размер доли, период владения; для пенсионеров — размер льготы. После этих манипуляций нажимаете “Далее” и через некоторое время получаете квитанцию. Налог не платиться за земли, взятые в безвозмездное пользование и в аренду.
Льготы федеральные и муниципальные
Для юридических лиц
Не облагаются земельным налогом земли:
- с ограниченной оборотоспособностью;
- выведенные из оборота;
- в составе лесного фонда;
- под водными объектами;
- под многоквартирными домами;
- с заповедниками и заказниками.
Не облагаются налогом поселения Крайнего севера, Сибири, Дальнего востока.
Для физических лиц и ИП
Могут уменьшить налог на 10000 руб. лицам:
- участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- ветеранам, инвалида и участникам ВОВ;
- принимавшие участие в испытании ядерного оружия и перенесшие лучевую болезнь;
- полные кавалеры Ордена славы;
- герои СССР;
инвалиды: с детства, Ш группы, I иII групп(получившие инвалидность до 1 января 2014 года);
Допустим, ваш участок земли находится на территории сразу нескольких муниципалитетов, тогда будет сначала высчитываться налог на всю землю, а потом сумма разделится на количество муниципалитетов в соответствующих пропорциях Декларации подаются в каждый из них.
Сроки и способы уплаты
Согласно Кодексу, оплатить налог необходимо до 1 декабря текущего года. Оплачивается налог несколькими способами:
- в ФНС с помощью специального сервиса;
- в Сбербанке — через кассу или терминал;
- в почтовом отделении;
- в режиме онлайн.
Проверить свою задолженность можно онлайн на сайте ФНС.
